Contabilidad Micro Empresas

Las micro y pequeñas empresas constituyen el motor de la economía paraguaya, representando más del 90% del tejido empresarial del país. Sin embargo, muchos emprendedores operan en la informalidad por desconocimiento de las opciones tributarias que ofrece la legislación vigente o por temor a los costos del cumplimiento fiscal. La Ley N.° 6.380/2019 "De Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional" introdujo regímenes tributarios simplificados diseñados específicamente para facilitar la formalización y el cumplimiento de las micro y pequeñas empresas, ofreciendo obligaciones contables reducidas y tasas impositivas accesibles. Comprender estos regímenes y elegir el más adecuado es fundamental para que un emprendimiento crezca de manera ordenada y sostenible.

El Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) contempla tres modalidades según el nivel de ingresos del contribuyente. El régimen RESIMPLE está dirigido a las microempresas unipersonales con ingresos brutos anuales de hasta Gs. 80.000.000 (ochenta millones de guaraníes). Este régimen es el más simple de todos: el contribuyente paga un porcentaje fijo sobre sus ingresos brutos sin necesidad de llevar contabilidad formal ni presentar estados financieros. La declaración es anual y el cálculo se basa en los ingresos facturados, sin considerar gastos ni deducciones. El RESIMPLE fue creado para facilitar al máximo la formalización de vendedores ambulantes, pequeños comercios, artesanos, peluquerías, talleres mecánicos y otros microemprendimientos que antes operaban completamente fuera del sistema.

El régimen IRE SIMPLE está diseñado para empresas con ingresos brutos anuales de hasta Gs. 2.000.000.000 (dos mil millones de guaraníes). A diferencia del RESIMPLE, el IRE SIMPLE requiere llevar un sistema de contabilidad simplificado basado en un libro de ingresos y egresos, pero no exige la elaboración de estados financieros completos como el balance general y el estado de resultados. La tasa del IRE SIMPLE es del 10% sobre la renta neta, que se determina restando los gastos deducibles de los ingresos brutos. Los contribuyentes del IRE SIMPLE deben presentar una declaración jurada anual a través del sistema Marangatu, y están obligados a cumplir con el IVA de forma mensual. Este régimen ofrece un equilibrio entre simplicidad administrativa y formalidad tributaria.

Para empresas con ingresos superiores a Gs. 2.000.000.000 anuales, o aquellas que voluntariamente lo elijan, aplica el régimen IRE General (antes conocido como IRACIS). Este régimen requiere contabilidad completa según las Normas de Información Financiera (NIF), incluyendo la elaboración de libros contables obligatorios (Diario, Mayor, Inventario), estados financieros anuales (Balance General, Estado de Resultados, Estado de Flujo de Efectivo, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto) y la presentación de balances ante la SET. La tasa es igualmente del 10% sobre la renta neta, pero las reglas para la determinación de gastos deducibles y no deducibles son más detalladas. Si bien este régimen es más exigente, también ofrece mayor capacidad de planificación tributaria.

El IVA es una obligación mensual que aplica a todas las micro y pequeñas empresas, independientemente del régimen de IRE elegido. Incluso los contribuyentes del RESIMPLE deben cumplir con la declaración mensual del IVA. Para las microempresas, la gestión del IVA suele ser la obligación más demandante en cuanto a tiempo y organización, ya que requiere el registro ordenado de todas las facturas de compra y venta del mes, el cálculo del débito y crédito fiscal, y la presentación de la declaración jurada dentro de los plazos establecidos según el calendario de la SET. En nuestro servicio de liquidación del IVA, nos encargamos de esta gestión mensual para que el emprendedor pueda dedicar su tiempo al negocio.

La formalización de un emprendimiento en Paraguay implica una serie de pasos que deben realizarse en un orden específico. Primero, se debe obtener el RUC ante la SET a través del sistema Marangatu, seleccionando las obligaciones tributarias correctas según la actividad económica y el nivel de ingresos esperado. Segundo, se debe solicitar el timbrado de facturas para poder emitir comprobantes legales (o inscribirse en el SIFEN para facturación electrónica). Tercero, si se van a contratar empleados, se debe inscribir la empresa ante el IPS y el Ministerio de Trabajo. Cuarto, se debe obtener la patente municipal. Muchos emprendedores cometen el error de iniciar operaciones sin completar estos pasos, lo que genera problemas legales y tributarios que son más costosos de resolver después.

Entre los errores más comunes que cometen las micro y pequeñas empresas se encuentran: elegir un régimen tributario inadecuado para su nivel de ingresos (por ejemplo, estar en RESIMPLE cuando los ingresos ya superan el umbral y deberían estar en IRE SIMPLE); no emitir factura por todas las ventas, lo que genera inconsistencias con los registros de la SET; utilizar facturas con timbrado vencido; mezclar las finanzas personales con las del negocio, lo que dificulta la determinación de la renta empresarial; no presentar declaraciones de IVA en los meses sin movimiento (la declaración en cero es obligatoria); y no guardar las facturas de compra que podrían utilizarse como crédito fiscal. Estos errores aparentemente menores pueden acumularse y generar sanciones significativas.

Los beneficios de la formalización para las micro y pequeñas empresas son concretos y tangibles. Un emprendimiento formalizado puede: emitir facturas legales, lo que le permite vender a empresas que exigen comprobantes; acceder a créditos bancarios y financiamiento formal (los bancos requieren RUC activo y declaraciones al día); participar en licitaciones públicas y programas de compras del Estado (que por ley deben destinar un porcentaje a MIPYMES); celebrar contratos comerciales con mayor seguridad jurídica; acceder a programas de apoyo del gobierno como el Fondo de Garantía para MIPYMES; y construir un historial crediticio empresarial. La formalización no es un costo sino una inversión que abre puertas al crecimiento.

La transición entre regímenes tributarios es un aspecto que las microempresas en crecimiento deben planificar con anticipación. Cuando los ingresos de un contribuyente del RESIMPLE superan los Gs. 80.000.000 anuales, debe migrar al régimen IRE SIMPLE a partir del ejercicio fiscal siguiente. Del mismo modo, cuando los ingresos de un contribuyente del IRE SIMPLE superan los Gs. 2.000.000.000, debe pasar al IRE General. Estas transiciones implican cambios en las obligaciones contables, en la forma de calcular el impuesto, y en la documentación que se debe mantener. La planificación anticipada de estas transiciones evita sorpresas y permite al emprendedor prepararse adecuadamente, implementando los sistemas contables necesarios antes de que la migración sea obligatoria.

La facturación electrónica a través del SIFEN (Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional) es una realidad que las microempresas deben considerar. Si bien la implementación del SIFEN fue inicialmente obligatoria para grandes contribuyentes, la SET ha ido ampliando progresivamente el universo de contribuyentes obligados. Para las microempresas, la facturación electrónica ofrece ventajas importantes: eliminación de costos de impresión de facturas, mayor agilidad en la emisión de comprobantes, reducción de errores, y mejor control de las operaciones. Nuestro estudio contable asesora a las microempresas en la implementación del SIFEN, desde la selección del software de facturación hasta la configuración y capacitación en el uso del sistema.

Si estás comenzando un emprendimiento y necesitás formalizar tu situación tributaria, nuestro servicio de registro en Marangatu te ayuda a obtener tu RUC con las obligaciones correctas desde el primer día. Si tu emprendimiento ya está en marcha y necesitás constituir una persona jurídica para separar tu patrimonio personal del del negocio, nuestro servicio de constitución de EAS te ofrece la opción más ágil y económica del mercado, con constitución en 72 horas y sin capital mínimo.

En nuestro estudio contable ofrecemos un servicio de contabilidad diseñado específicamente para micro y pequeñas empresas, con honorarios accesibles y adaptados al tamaño de cada negocio. Nos encargamos de: la determinación del régimen tributario más conveniente (RESIMPLE, IRE SIMPLE o IRE General), el registro ordenado de las operaciones de compra y venta, la liquidación mensual del IVA, la preparación y presentación de la declaración anual del IRE, el control del cumplimiento de obligaciones tributarias, la asesoría en facturación y documentación, y el acompañamiento en caso de fiscalizaciones por parte de la SET. Entendemos que cada emprendimiento es único, por eso brindamos una atención personalizada que se adapta a la realidad de cada cliente.